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Data documento: 23-10-2013
Standard VAT Return: Easing life for businesses and improving tax compliance
Una dichiarazione IVA standard per facilitare la vita delle imprese e migliorare il rispetto degli obblighi fiscali
A new standard VAT return, which can cut costs for EU businesses by up to €15 billion a year, has been proposed by the Commission today.
Oggi è stata proposta dalla Commissione una nuova dichiarazione IVA standard che potrà ridurre i costi per le imprese dell’UE fino a quindici miliardi di euro all’anno.
The aim of this initiative is to slash red-tape for businesses, ease tax compliance and make tax administrations across the Union more efficient.
L’obiettivo di questa iniziativa è ridurre gli oneri burocratici per le imprese, agevolare il rispetto degli obblighi fiscali e rendere più efficienti le amministrazioni fiscali in tutta l’Unione.
As such, it fully reflects the Commission’s commitment to smart regulation and is one of the initiatives set out in the recent REFIT to simplify rules and reduce administrative burdens for businesses (IP/13/891).
Come tale essa riflette pienamente l’impegno della Commissione per una regolamentazione intelligente e costituisce una delle iniziative stabilite dal recente programma REFIT per semplificare le norme e ridurre gli oneri amministrativi a carico delle imprese (IP/13/891).
Today’s proposal foresees a uniform set of requirements for businesses when filing their VAT returns, regardless of the Member State in which they do it.
La proposta odierna prevede un insieme uniforme di requisiti per le imprese relativi alla compilazione delle dichiarazioni IVA, indipendentemente dallo Stato membro in cui vengono effettuate.
The standard VAT return – which will replace national VAT returns – will ensure that businesses are asked for the same basic information, within the same deadlines, across the EU.
La dichiarazione IVA standard – che sostituirà le dichiarazioni IVA nazionali – farà sì che alle imprese siano richieste le stesse informazioni di base entro le stesse scadenze in tutta l’UE.
>>> Given that simpler procedures are easier to comply with and easier to enforce, today’s proposal should also help to improve VAT compliance and increase public revenues.
Poiché le procedure semplificate risultano più facili da rispettare e da applicare, la proposta odierna dovrebbe anche contribuire a migliorare il rispetto della normativa IVA e aumentare le entrate pubbliche.
Algirdas Šemeta, Commissioner for Taxation, said:
Algirdas Šemeta, Commissario responsabile per la Fiscalità e l’unione doganale, ha dichiarato:
“The standard VAT return presents a win-win situation.
“La dichiarazione IVA standard presenta vantaggi per tutti.
Businesses will enjoy simpler procedures, reduced costs and less red tape.
Le imprese potranno beneficiare di procedure più semplici, costi ridotti e meno burocrazia.
Governments will have a new tool to facilitate VAT compliance, which should increase the revenues they collect.
I governi avranno a disposizione un nuovo strumento per facilitare il rispetto della normativa IVA, che dovrebbe aumentare il gettito fiscale.
Today’s proposal therefore supports both our commitment to a business-friendly Single Market and our drive to improve tax compliance in the EU.”
La proposta odierna sostiene quindi sia il nostro impegno per un mercato unico favorevole alle imprese sia la nostra volontà di migliorare il rispetto degli obblighi fiscali nell’UE.”
Every year, 150 million VAT returns are submitted by EU taxpayers to national tax administrations.
Ogni anno vengono presentate 150 milioni di dichiarazioni IVA da parte dei contribuenti UE alle amministrazioni fiscali nazionali.
Currently, the information requested, the format of national forms and the reporting deadlines vary considerably from one Member State to the next.
Attualmente le informazioni richieste, il formato dei moduli nazionali e le scadenze per la presentazione della documentazione variano notevolmente da uno Stato membro all’altro.
This makes VAT returns for cross-border businesses a complex, costly and cumbersome procedure.
Ciò rende le dichiarazioni IVA per le imprese transfrontaliere una procedura complessa, costosa e gravosa.
Businesses operating in more than one Member State have also complained that it is difficult to remain VAT compliant, due to the intricacy of the process.
Le imprese che operano in più di uno Stato membro hanno inoltre criticato il fatto che è difficile rispettare gli obblighi in materia di IVA a causa della complessità delle procedure.
The standard VAT return proposed today simplifies the information that businesses will have to provide to tax authorities.
La dichiarazione IVA standard proposta oggi semplifica le informazioni che le imprese devono fornire alle amministrazioni fiscali.
The declaration will have only 5 compulsory boxes for taxpayers to fill in.
Saranno soltanto 5 le caselle che i contribuenti dovranno obbligatoriamente compilare.
Member States are given leeway to request a number of additional standardised elements, up to a maximum of 26 information boxes.
Gli Stati membri avranno un margine per richiedere un certo numero di elementi standardizzati aggiuntivi, fino ad un massimo di 26 caselle.
This is a vast improvement on the current situation, whereby some Member States require up to 100 information boxes to be completed.
Si tratta di un grande passo avanti rispetto alla situazione attuale in cui alcuni Stati membri richiedono di compilare fino a 100 caselle.
Businesses will file the standard VAT return on a monthly basis, while micro-enterprises will only be obliged to do it on a quarterly basis.
Le imprese presenteranno la dichiarazione IVA standard mensilmente, mentre le microimprese saranno obbligate a farlo su base trimestrale.
The obligation to submit a recapitulative yearly VAT return, which some Member States currently demand, would be abolished.
L’obbligo di presentare una dichiarazione IVA annuale riepilogativa, che alcuni Stati membri attualmente impongono, sarà abolito.
The proposal also encourages electronic filing, as the standard VAT return will be allowed to be submitted electronically throughout the Union.
Inoltre, la proposta incoraggia la presentazione elettronica, poiché la dichiarazione IVA standard potrà essere presentata per via elettronica in tutta l’Unione.
This major simplification of the process for VAT returns supports the Commission’s wider commitments to reducing administrative burdens and obstacles to trade within the Single Market.
Questa importante semplificazione della procedura per la dichiarazione dell’IVA rientra nel più ampio impegno della Commissione di ridurre gli oneri amministrativi e gli ostacoli al commercio nel mercato unico.
Today’s proposal is also an important contribution to creating a more efficient and more fraud-proof VAT system, as set out in the Commission’s Strategy for VAT reform (see IP/11/1508).
La proposta odierna rappresenta inoltre un importante contributo alla creazione di un sistema IVA più efficiente e a prova di frode, come indicato nella strategia della Commissione in materia di riforma dell’IVA (cfr. IP/11/1508).
VAT accounts for around 21% of Member States revenues, and yet around €193 billion went uncollected in 2011 (see IP/13/844).
L’IVA rappresenta circa il 21% delle entrate degli Stati membri e tuttavia circa 193 miliardi di euro non sono stati riscossi nel 2011 (cfr. IP/13/844).
By creating an easier system for both taxpayers and administrations to work with, the standard VAT return can improve tax compliance and reduce the VAT Gap.
Istituendo un sistema più agevole per i contribuenti e le amministrazioni la dichiarazione IVA standard può migliorare il rispetto della normativa fiscale e ridurre il divario IVA.
As such, today’s proposal could make an important contribution to fiscal consolidation across the EU by increasing income to the public purse.
In quanto tale, la proposta odierna potrebbe dare un contributo importante al risanamento del bilancio in tutta l’UE grazie all’aumento delle entrate pubbliche.
Background
Contesto
In December 2011, the European Commission adopted a Communication on the future of VAT (see IP/11/1508).
Nel dicembre 2011 la Commissione europea ha adottato una comunicazione sul futuro dell’IVA (cfr. IP/11/1508).
This Communication sets out the fundamental characteristics that must underlie the new VAT regime – notably to make it simpler, more efficient and more robust against fraud, and better tailored to the Single Market.
Tale comunicazione stabilisce le caratteristiche fondamentali del nuovo sistema IVA — in particolare la sua maggiore semplicità, efficienza e resistenza alla frode e la sua maggiore adeguatezza al mercato unico.
The idea of a standard VAT declaration has been promoted by the High Level Group on Administrative Burdens.
L’idea di una dichiarazione IVA standard è stata promossa dal gruppo ad alto livello sugli oneri amministrativi.
A public consultation confirmed major interest and support from businesses for such an initiative.
Una consultazione pubblica ha confermato un grande interesse e sostegno da parte delle imprese per un’iniziativa di questo tipo.
The Communication on Smart regulation (IP/10/1296) also highlighted the VAT Directive, and VAT declaration in particular, as the second most burdensome piece of EU legislation.
La comunicazione “Legiferare con intelligenza” (IP/10/1296) ha anche indicato la direttiva IVA, e in particolare le disposizioni relative alla dichiarazione IVA, come il secondo atto normativo più gravoso dell’Unione.
Today’s proposal seeks to redress that.
La proposta odierna cerca di porre rimedio a questa situazione.