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Data documento: 30-12-2018

New EU rules to eliminate the main loopholes used in corporate tax avoidance come into force on 1 January
Le nuove norme dell’UE per eliminare le principali lacune sfruttate ai fini dell’elusione fiscale societaria entrano in vigore il 1° gennaio

The Commission welcomes the entry into force of new rules to eliminate the most common corporate tax avoidance practices.
La Commissione accoglie con favore l’entrata in vigore delle nuove norme per eliminare le più diffuse pratiche di elusione fiscale delle imprese.

As of 1 January 2019, all Member States shall apply new legally binding anti-abuse measures that target the main forms of tax avoidance practiced by large multinationals.
Dal 1° gennaio 2019 tutti gli Stati membri applicheranno nuove misure vincolanti contro gli abusi intese a contrastare le principali forme di elusione fiscale praticate da grandi imprese multinazionali.

Pierre Moscovici, Commissioner for Economic and Financial Affairs, Taxation and Customs, said:
Pierre Moscovici, Commissario per gli Affari economici e finanziari, la fiscalità e le dogane, ha dichiarato:

“The Commission has fought consistently and for a long time against aggressive tax planning.
“La Commissione lotta da molto tempo e con decisione contro la pianificazione fiscale aggressiva.

The battle is not yet won, but this marks a very important step in our fight against those who try to take advantage of loopholes in the tax systems of our Member States to avoid billions of euros in tax.”
Non abbiamo ancora vinto la battaglia, ma questo è un passo decisivo nella nostra lotta contro chi cerca di approfittare delle lacune nei sistemi fiscali degli Stati membri per eludere miliardi di euro di imposte.”

The rules build on global standards developed by the OECD in 2015 on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) and should help to prevent profits being siphoned out of the EU where they go untaxed.
Le norme riposano sulle norme mondiali elaborate dall’OCSE nel 2015, sull’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (BEPS) e dovrebbero contribuire a prevenire il dirottamento dei profitti al di fuori dell’UE, dove sfuggono alla tassazione.

In detail:
In particolare:

>>> – All Member States will now tax profits moved to low-tax countries where the company does not have any genuine economic activity (controlled foreign company rules)
– Tutti gli Stati membri tasseranno ora i profitti fiscali trasferiti verso paesi a fiscalità ridotta in cui l’impresa non possiede alcuna attività economica reale (norme sulle società controllate estere)

– To discourage companies from using excessive interest payments to minimise taxes, Member States will limit the amount of net interest expenses that a company can deduct from its taxable income (interest limitation rules)
– Per scoraggiare le imprese dall’utilizzare pagamenti di interessi eccessivi per ridurre al minimo le imposte, gli Stati membri limiteranno l’importo degli interessi passivi netti che un’impresa può detrarre dal reddito imponibile (norme relative ai limiti sugli interessi)

– Member States will be able to tackle tax avoidance schemes in cases where other anti-avoidance provisions cannot be applied (general anti-abuse rule).
– Gli Stati membri saranno nella posizione di porre mano ai regimi di elusione fiscale che non rientrano nelle norme antielusione (norma generale antiabusi)

Further rules governing hybrid mismatches to prevent companies from exploiting mismatches in the tax laws of two different EU countries in order to avoid taxation, as well as measures to ensure that gains on assets such as intellectual property moved from a Member State’s territory become taxable in that country (exit taxation rules) will come into force as of 1 January 2020.
Dal 1° gennaio 2020 entreranno in vigore altre norme in materia di disallineamenti da ibridi volte a impedire alle imprese di sfruttare i disallineamenti fra le leggi fiscali di due diversi Stati membri dell’UE per evitare l’imposizione, nonché misure atte a garantire che anche le plusvalenze sulle attività, come la proprietà intellettuale, che sono state trasferite dal territorio di tale paese (norme sull’imposizione in uscita) siano imponibili in tale paese.

Background
Contesto

First proposed by the Commission in 2016, the legally binding rules, known as ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive) were agreed swiftly to spur global efforts to clamp down on aggressive tax planning.
Proposte inizialmente dalla Commissione nel 2016, le norme vincolanti denominate ATAD (direttiva anti-elusione) sono state approvate rapidamente per stimolare gli sforzi a livello mondiale volti a contrastare la pianificazione fiscale aggressiva.

The agreement followed the agreement among OECD countries on recommendations to limit tax base erosion and profit shifting (BEPS), and made the EU a global leader in terms of the political and economic approach to corporate taxation.
L’accordo ha fatto seguito all’accordo fra i paesi dell’OCSE sulle raccomandazioni per limitare l’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (BEPS) e ha fatto dell’UE un leader mondiale in termini di approccio politico ed economico all’imposizione societaria.

The Juncker Commission has been at the forefront of global efforts to tackle tax avoidance and tax evasion.
La Commissione Juncker è stata in prima linea negli sforzi compiuti a livello mondiale per lottare contro l’elusione e l’evasione fiscali.

New transparency rules have gradually been coming into force to make sure that Member States have the information they need to crack down on companies that are not paying their fair share of tax.
Le nuove norme in materia di trasparenza entrano in vigore gradualmente per garantire che gli Stati membri dispongano delle informazioni necessarie per prendere severi provvedimenti nei confronti delle imprese che non versano la quota di tasse dovuta.

The EU is also acting to ensure that its international partners implement global anti-tax avoidance standards through its ongoing work on a list of non-cooperative tax jurisdictions.
L’UE si adopera inoltre per garantire che i suoi partner internazionali attuino norme globali contro l’elusione fiscale, attraverso un lavoro continuo su un elenco di giurisdizioni fiscali non collaborative.

Finally, the Commission has also proposed far-reaching corporate tax reforms which would overhaul how multinationals are taxed in the EU while ensuring a business environment which makes life easier for companies doing business across borders.
Infine, la Commissione ha anche proposto riforme fiscali societarie di ampia portata per riformare l’imposizione delle imprese multinazionali nell’UE, garantendo allo stesso tempo un clima imprenditoriale che agevoli le operazioni transfrontaliere delle imprese.