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Data documento: 18-03-2015

 

 

Combatting corporate tax avoidance: Commission presents Tax Transparency Package
Contrastare l’elusione dell’imposta sulle società: la Commissione presenta un pacchetto sulla trasparenza fiscale

The European Commission today presented a package of tax transparency measures as part of its ambitious agenda to tackle corporate tax avoidance and harmful tax competition in the EU.
La Commissione europea ha presentato oggi un pacchetto di misure sulla trasparenza fiscale che rientra nel suo ambizioso programma di lotta all’elusione dell’imposta sulle società e alla concorrenza fiscale dannosa nell’Unione.

A key element of this Tax Transparency Package is a proposal to introduce the automatic exchange of information between Member States on their tax rulings.
L’elemento chiave di questo pacchetto è rappresentato dalla proposta di introdurre lo scambio automatico di informazioni tra gli Stati membri sui loro ruling fiscali.

Corporate tax avoidance is thought to deprive EU Member States’ public budgets of billions of euros a year.
Si stima che l’elusione dell’imposta sulle società privi i bilanci pubblici degli Stati membri dell’Unione di vari miliardi di euro l’anno.

It also undermines fair burden-sharing among tax-payers and fair competition between businesses.
Essa compromette inoltre l’equa ripartizione degli oneri tra i contribuenti e la concorrenza leale tra le imprese.

Companies rely on the complexity of tax rules and the lack of cooperation between Member States to shift profits and minimise their taxes.
Le società sfruttano la complessità delle norme fiscali e la mancanza di cooperazione tra gli Stati membri per trasferire gli utili e ridurre al minimo le loro imposte.

>>>  Therefore, boosting transparency and cooperation is vital in the battle against aggressive tax planning and abusive tax practices.
Potenziare la trasparenza e la cooperazione è pertanto fondamentale nella lotta contro la pianificazione fiscale aggressiva e le pratiche fiscali abusive.

Today’s Tax Transparency Package aims to ensure that Member States are equipped with the information they need to protect their tax bases and effectively target companies that try to escape paying their fair share of taxes.
Il pacchetto sulla trasparenza fiscale presentato in data odierna mira a garantire che gli Stati membri dispongano delle informazioni di cui hanno bisogno per proteggere le loro basi imponibili e individuare efficacemente le imprese che cercano di eludere la loro giusta quota di tasse.

“Everyone has to pay their fair share of tax.
“Ognuno deve pagare la giusta quota di tasse.

This applies to multinationals as to everyone else.
Questo principio vale per le multinazionali come per tutti gli altri.

With today’s proposal on the automatic exchange of information, tax authorities would be able to better identify loopholes or duplication of tax between Member States.
Con la proposta odierna sullo scambio automatico di informazioni le autorità fiscali sarebbero in grado di individuare più efficacemente lacune in materia fiscale o duplicazioni di imposta tra gli Stati membri.

In the coming months, we will put forward concrete actions to tackle such loopholes or overlaps.
Nei prossimi mesi proporremo azioni concrete per porre rimedio a tali lacune o duplicazioni.

We are committed to following up on our promises with real, credible and fair action,” said Vice-President Valdis Dombrovskis, responsible for the Euro and Social Dialogue.
Ci impegniamo a dare seguito alle promesse con azioni reali, credibili ed eque”, ha dichiarato il Vicepresidente Valdis Dombrovskis, responsabile per l’Euro e il dialogo sociale.

Pierre Moscovici, Commissioner for Economic and Financial Affairs, Taxation and Customs, said:
Pierre Moscovici, Commissario europeo per gli Affari economici e finanziari, la fiscalità e le dogane, ha dichiarato:

“Tolerance has reached rock-bottom for companies that avoid paying their fair share of taxes, and for the regimes that enable them to do this.
“Non possiamo più tollerare le società che evitano di pagare la loro giusta quota di tasse e i regimi che consentono loro di farlo.

We have to rebuild the link between where companies really make their profits and where they are taxed.
Bisogna ricostruire il nesso tra il luogo in cui le società realizzano effettivamente gli utili e il luogo in cui sono tassate.

To do this, Member States need to open up and work together.
Per conseguire questo obiettivo gli Stati membri devono dare prova di apertura e lavorare insieme.

That is what today’s Tax Transparency Package aims to achieve.”
Questo è l’obiettivo che l’odierno pacchetto sulla trasparenza fiscale si propone di conseguire.”

Transparency on Tax Rulings
La trasparenza sulle decisioni fiscali preventive

The central component of today’s Transparency Package is a legislative proposal to improve cooperation between Member States in terms on their cross-border tax rulings and it aims to mark the start of a new era of transparency.
L’elemento centrale del pacchetto sulla trasparenza fiscale presentato in data odierna è una proposta legislativa intesa a migliorare la cooperazione tra gli Stati membri in relazione ai ruling fiscali transfrontalieri da essi emanati; il pacchetto mira a segnare l’inizio di una nuova era di trasparenza.

Currently, Member States share very little information with one another about their tax rulings.
Attualmente lo scambio di informazioni tra gli Stati membri sui ruling fiscali è estremamente ridotto.

It is at the discretion of the Member State to decide whether a tax ruling might be relevant to another EU country.
È a discrezione dello Stato membro decidere se un ruling fiscale potrebbe essere pertinente per un altro paese dell’Unione.

As a result, Member States are often unaware of cross-border tax rulings issued elsewhere in the EU which may impact their own tax bases.
Di conseguenza gli Stati membri spesso non sono a conoscenza di ruling fiscali transfrontalieri emanati da altri paesi dell’UE che possono avere ripercussioni sulla loro base imponibile.

The lack of transparency on tax rulings is being exploited by certain companies in order to artificially reduce their tax contribution.
La mancanza di trasparenza sui ruling fiscali viene sfruttata da alcune società per ridurre artificialmente la loro contribuzione fiscale.

To redress this situation, the Commission proposes to remove this margin for discretion and interpretation.
Per ovviare a questa situazione, la Commissione propone di eliminare tale margine di discrezione e interpretazione.

Member States will now be required to automatically exchange information on their tax rulings.
Gli Stati membri saranno ora tenuti a scambiare automaticamente le informazioni sui loro ruling fiscali.

The Commission proposes to set a strict timeline:
La Commissione propone di fissare un calendario rigoroso:

every three months, national tax authorities will have to send a short report to all other Member States on all cross-border tax rulings that they have issued.
ogni tre mesi le autorità fiscali nazionali dovranno inviare una breve relazione a tutti gli altri Stati membri in merito a tutti i ruling fiscali transfrontalieri da esse emanati.

Member States will then be able to ask for more detailed information on a particular ruling.
Gli Stati membri potranno poi chiedere informazioni più dettagliate su un determinato ruling.

The automatic exchange of information on tax rulings will enable Member States to detect certain abusive tax practices by companies and take the necessary action in response.
Lo scambio automatico di informazioni sui ruling fiscali consentirà agli Stati membri di individuare talune pratiche fiscali abusive attuate dalle imprese e di adottare le misure necessarie in risposta.

Moreover, it should also encourage healthier tax competition, as tax authorities will be less likely to offer selective tax treatment to companies once this is open to scrutiny by their peers.
Questo nuovo sistema dovrebbe anche incoraggiare una più sana concorrenza in campo fiscale, in quanto le autorità tributarie saranno meno inclini a offrire alle imprese un trattamento fiscale selettivo una volta che questo sia soggetto al controllo delle loro omologhe negli altri Stati.

Other Tax Transparency initiatives
Altre iniziative di trasparenza fiscale

Today’s Package also contains a communication outlining a number of other initiatives to advance the tax transparency agenda in the EU.
Il pacchetto odierno contiene anche una comunicazione che delinea una serie di altre iniziative volte a far progredire il programma di trasparenza fiscale nell’Unione.

These are:
Esse sono:

– Assessing possible new transparency requirements for multinationals
– Valutare possibili nuovi obblighi in materia di trasparenza per le multinazionali

The Commission will examine the feasibility of new transparency requirements for companies, such as the public disclosure of certain tax information by multinationals.
La Commissione esaminerà la fattibilità di nuovi obblighi di trasparenza per le società, quali la comunicazione al pubblico di determinate informazioni fiscali da parte delle multinazionali.

The objectives, benefits and risks of any such initiative need to be carefully considered.
Gli obiettivi, i benefici e i rischi di un’iniziativa di questo tipo devono essere esaminati attentamente.

Therefore, the Commission will assess the impact of possible additional transparency requirements to help inform a decision at a later stage.
La Commissione valuterà pertanto l’impatto di eventuali ulteriori obblighi di trasparenza per contribuire a orientare una decisione in una fase successiva.

– Reviewing the Code of Conduct on Business Taxation
– Rivedere il codice di condotta sulla tassazione delle imprese

The Code of Conduct on Business Taxation is one of the EU’s main tools for ensuring fair corporate tax competition.
Il codice di condotta sulla tassazione delle imprese è uno dei principali strumenti dell’UE per garantire condizioni eque di concorrenza in materia di imposta sulle società.

It sets out the criteria that determine whether a tax regime is harmful or not and it requires Member States to abolish any harmful tax measures that go against the Code.
Esso fissa i criteri che stabiliscono se un regime tributario sia dannoso o no e obbliga gli Stati membri ad abolire le misure fiscali dannose che violano il codice.

Member States meet regularly to assess their compliance with the Code.
Gli Stati membri si riuniscono periodicamente per valutare la loro conformità al codice

But over the past years, the Code has become less effective in addressing harmful tax regimes as its criteria do not take into account more sophisticated corporate tax avoidance schemes.
Tuttavia negli ultimi anni l’efficacia del codice nell’eliminare i regimi di tassazione dannosi è diminuita in quanto i suoi criteri non tengono conto dei sistemi più sofisticati di elusione dell’imposta sulle società.

The Commission will therefore work with Member States to review the Code of Conduct as well as the mandate of the Code of Conduct Group in order to make it more effective in ensuring fair and transparent tax competition within the EU.
La Commissione collaborerà pertanto con gli Stati membri per rivedere il codice di condotta e il mandato del gruppo “Codice di condotta” al fine di renderlo più efficace nel garantire una concorrenza fiscale equa e trasparente all’interno dell’UE.

– Quantifying the scale of tax evasion and avoidance
– Quantificare l’entità dell’evasione e dell’elusione fiscali

The Commission, along with Eurostat, will work with Member States to see how a reliable estimate of the level of tax evasion and avoidance can be reached.
La Commissione, insieme a Eurostat, collaborerà con gli Stati membri per esaminare come sia possibile ottenere una stima attendibile del livello di evasione ed elusione fiscali.

There is growing evidence that evasion and avoidance are pervasive and cause significant revenue losses.
È sempre più evidente che l’evasione e l’elusione sono estese e causano perdite significative di gettito fiscale.

However, a precise quantification of the scale and impact of these problems has not been determined up to now.
Finora, tuttavia, l’entità e l’incidenza di questi problemi non sono state quantificate in modo preciso.

Reliable statistics of the scale and impact of these problems would help to better target policy measures against them.
Statistiche affidabili della portata e dell’impatto di tali fenomeni aiuterebbero ad elaborare misure strategiche più mirate per contrastarli.

– Repealing the Savings Tax Directive
– Abrogare la direttiva sulla tassazione dei redditi da risparmio

The Commission is proposing to repeal the Savings Tax Directive, as this text has since been overtaken by more ambitious EU legislation, which requires the widest scope of automatic information exchange on financial accounts, including savings related income (IP/13/530).
La Commissione propone di abrogare la direttiva sulla tassazione dei redditi da risparmio, dal momento che tale atto è stato superato da una normativa europea più ambiziosa, che prevede uno scambio automatico di più ampia portata per quanto riguarda le informazioni sui conti finanziari, inclusi i redditi da risparmio (IP/13/530).

Repealing the Saving Tax Directive will create a streamlined framework for the automatic exchange of financial information and will prevent any legal uncertainty or extra administration for tax authorities and businesses.
L’abrogazione della direttiva sulla tassazione dei redditi da risparmio razionalizzerà il quadro per lo scambio automatico di informazioni finanziarie ed eviterà incertezza giuridica o oneri amministrativi aggiuntivi per le autorità fiscali e le imprese.

Next Steps
Prossime tappe

The two legislative proposals of this package will be submitted to the European Parliament for consultation and to the Council for adoption.
Le due proposte legislative di questo pacchetto saranno trasmesse al Parlamento europeo per consultazione e al Consiglio per adozione.

Member States should agree on the Tax Rulings proposal by the end of 2015, so that it can enter into force on 1 January 2016.
Gli Stati membri dovrebbero raggiungere un accordo sulla proposta relativa ai ruling fiscali entro la fine del 2015, in modo che possa entrare in vigore il 1º gennaio 2016.

Given that the European Council in December 2014 called on the Commission to make this proposal, full political commitment on reaching a timely agreement should be expected.
Dato che nel dicembre 2014 il Consiglio europeo ha invitato la Commissione a presentare questa proposta, si auspica il pieno impegno politico per il raggiungimento tempestivo di un accordo.

The next milestone will be an Action Plan on Corporate Taxation which will be presented before the summer.
La prossima tappa sarà costituita da un piano d’azione sulla tassazione delle imprese, che sarà presentato prima dell’estate.

This second Action Plan will focus on measures to make corporate taxation fairer and more efficient within the Single Market, including a re-launch of the Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) and ideas for integrating new OECD/G20 actions to combat base erosion and profit shifting (BEPS) at EU level.
Questo secondo piano d’azione si concentrerà sulle misure volte a rendere più equa ed efficiente l’imposta sulle società all’interno del mercato unico e comprenderà un rilancio della base imponibile consolidata comune per l’imposta sulle società (CCCTB) e idee per integrare a livello dell’Unione le nuove azioni dell’OCSE/G20 finalizzate a contrastare l’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (BEPS).