TESTI PARALLELI – Trasparenza dell’imposta sulle società: parte la consultazione pubblica della Commissione

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Data documento: 17-06-2015

 

Commission launches public consultation on corporate tax transparency
Trasparenza dell’imposta sulle società: parte la consultazione pubblica della Commissione

The European Commission is today launching a public consultation on corporate tax transparency in the EU.
La Commissione europea avvia oggi una consultazione pubblica sulla trasparenza dell’imposta sulle società nell’Unione;

This consultation aims to find out whether requiring companies to disclose more information about the taxes they pay could help tackle tax avoidance and aggressive tax practices in the EU.
con la quale intende appurare se il fatto di obbligare le società a una maggiore trasparenza sulle imposte che pagano possa aiutare a contrastare l’elusione fiscale e
le pratiche fiscali aggressive nell’Unione.

For instance, companies could be required to disclose the taxes they pay, in every country where they operate.
Ad esempio, si potrebbero obbligare le società a dichiarare le imposte che pagano in ciascun paese in cui operano.

The fight against corporate tax avoidance is a top priority of this Commission.
La lotta contro l’elusione fiscale da parte delle società è una delle prime priorità dell’attuale Commissione.

The consultation is part of the broader Action Plan for Fair and Efficient Corporate Taxation that is also being presented today.
La consultazione rientra nel più ampio piano d’azione su una tassazione delle società equa ed efficiente, presentato anch’esso in data odierna.

>>>  The Commission’s work follows through on the commitments made by G20 leaders, who have pledged to ensure that tax authorities freely exchange information about large multinationals, including their country-by-country reporting (CBCR).
Il lavoro della Commissione s’iscrive nella scia dell’impegno, assunto dai leader del G20, di allacciare tra le amministrazioni tributarie un libero scambio di informazioni sulle grandi multinazionali, compresa la rendicontazione paese per paese (CBCR).

Some companies currently generate large profits in the Single Market, but pay little or no tax in the EU
Attualmente alcune società generano utili ingenti nel mercato unico, ma pagano poco o nulla in tasse nell’UE.

Some multinationals are able to use aggressive tax planning, national mismatches and legal loopholes due to their presence in multiple jurisdictions.
Grazie alla loro presenza in diverse giurisdizioni, alcune multinazionali possono portare avanti una pianificazione fiscale aggressiva e sfruttare a loro vantaggio le incongruenze tra i diversi paesi e le lacune giuridiche.

Their use of complex corporate structures often puts small and medium enterprises (SMEs) at a disadvantage.
Ricorrono a strutture societarie complesse, pratica che spesso penalizza le piccole e medie imprese (PMI);

It may also distort competition, put smaller rivals at a disadvantage and pit EU and non-EU companies within the Single Market against each other.
e che rischia di falsare la concorrenza, penalizzare i concorrenti più piccoli e mettere le une contro le altre le società dell’UE e quelle extraunionali nel mercato unico.

Transparency requirements currently exist for banks under the Capital Requirement Directive IV (CRD IV) (IP/14/1229) and for large extractive and logging industries under the Accounting Directive (IP/11/1238, MEMO/13/540), in the form of country-by-country reporting.
Attualmente vigono obblighi di trasparenza, sotto forma di rendicontazione paese per paese, per le banche, a norma della quarta direttiva sui requisiti patrimoniali (CRD IV) (IP/14/1229), e per le grandi industrie estrattive e forestali, a norma della direttiva contabile (IP/11/1238, MEMO/13/540).

Today’s consultation aims to assess whether extending such public disclosure obligations to multinationals in other sectors could help address tax avoidance.
Scopo della consultazione che si apre oggi è appurare se l’estensione di tali obblighi di informazione pubblica alle multinazionali attive in altri settori possa aiutare a contrastare l’elusione fiscale.

Requiring a company to disclose more information about its tax affairs – either to tax authorities or to the public through its annual reports – would help shine a light on harmful tax practices.
Obbligare le società a comunicare, alle amministrazioni tributarie o al pubblico in generale tramite relazioni annuali, maggiori informazioni sulla loro posizione fiscale aiuterebbe a far luce sulle pratiche fiscali dannose.

Increased transparency is also likely to incentivise companies to pay their fair share of tax in the country where profits are made.
È altresì possibile che una maggiore trasparenza spinga le imprese a pagare la propria parte di tasse nel paese in cui realizzano utili;

Moreover, greater transparency might encourage Member States to take measures that contribute to more efficient and fairer tax competition.
e che incoraggi gli Stati membri a intervenire ai fini di una maggiore efficienza e equità della concorrenza fiscale.

On the other hand, greater transparency requirements without sufficient safeguards may run the risk of sensitive business information being publicised.
Ma obbligare a una maggiore trasparenza senza offrire tutele sufficienti può anche comportare il rischio che siano divulgate informazioni commerciali sensibili;

This could be detrimental to companies, especially if their competitors outside the EU are not following suit.
con possibile danno per le società, in particolare se i concorrenti extra-UE non sono tenuti a seguire la stessa linea.

All these factors and others would need to be carefully weighed up when considering whether next steps might be necessary.
Per stabilire se siano necessarie ulteriori iniziative si dovranno ponderare attentamente tutti questi fattori.

BACKGROUND
CONTESTO

The Commission’s Action Plan on a Fairer Corporate Tax System, unveiled today, aims to reform corporate taxation in the EU.
Il piano d’azione della Commissione su un sistema di tassazione delle imprese più equo, presentato oggi, intende riformare la fiscalità delle imprese nell’UE.

It sets out a series of initiatives to tackle tax avoidance, secure sustainable revenues and foster a better business environment in the Single Market.
Prevede una serie di iniziative volte a contrastare l’elusione fiscale, garantire entrate sostenibili e promuovere un migliore contesto imprenditoriale nel mercato unico.

Collectively, these measures will significantly improve the corporate tax environment in the EU, making it fairer, more efficient and more growth-friendly.
Insieme, queste misure miglioreranno sensibilmente il contesto fiscale delle imprese nell’UE rendendolo più equo, più efficiente e più favorevole alla crescita.

In September 2013, the G20 also endorsed an action plan to ensure that profits are taxed where profits are generated.
Nel settembre 2013 anche il G20 ha approvato un piano d’azione volto a garantire che gli utili siano tassati nel luogo in cui sono generati.

The Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) is also coordinating work to tackle Base Erosion and Profit Shifting (BEPS).
Inoltre, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economici (OCSE) sta coordinando i lavori per contrastare l’erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (BEPS).

The BEPS initiative, which is non-binding for Member States, includes recommendations designed to enhance transparency, including the requirement for multinational enterprises to report to tax authorities on a country-by-country reporting (CBCR) basis.
L’iniziativa BEPS, non vincolante per gli Stati membri, formula raccomandazioni volte a migliorare la trasparenza, tra cui l’obbligo per le imprese multinazionali d’informare le amministrazioni tributarie secondo la rendicontazione paese per paese (CBCR).

KEY MILESTONES
DATE FONDAMENTALI

Launch of the public consultation
Avvio della consultazione pubblica

17 June 2015
17 giugno 2015

Close of the public consultation
Chiusura della consultazione pubblica

9 September 2015
9 settembre 2015

The text of the public consultation can be found here.
Per il testo della consultazione pubblica cliccare qui.