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Data documento:21-06-2017

Commission forges ahead on new transparency rules for tax planning intermediaries
Nuove norme di trasparenza per gli intermediari della pianificazione fiscale: la Commissione compie un ulteriore passo avanti

The European Commission has today proposed tough new transparency rules for intermediaries – such as tax advisors, accountants, banks and lawyers – who design and promote tax planning schemes for their clients.
La Commissione europea ha proposto oggi nuove, rigorose norme di trasparenza per gli intermediari, come consulenti fiscali, contabili, banche e avvocati, che elaborano e promuovono sistemi di pianificazione fiscale per i loro clienti.

Recent media leaks such as the Panama Papers have exposed how some intermediaries actively assist companies and individuals to escape taxation, usually through complex cross-border schemes.
Recenti rivelazioni dei media, come i Panama Papers, hanno messo in luce il modo in cui alcuni intermediari aiutano le società e le persone a sottrarsi al fisco, di solito attraverso sistemi transfrontalieri complessi.

Today’s proposal aims to tackle such aggressive tax planning by increasing scrutiny around the previously-unseen activities of tax planners and advisers.
La proposta odierna mira ad affrontare tale pianificazione fiscale aggressiva rafforzando i controlli sulle attività inedite di pianificatori e consulenti fiscali.

European Commission Vice-President Valdis Dombrovskis, responsible for the Euro and Social Dialogue, Financial Stability, Financial Services and Capital Markets Union said:
Il Vicepresidente della Commissione europea Valdis Dombrovskis, responsabile per l’Euro e il dialogo sociale, la stabilità finanziaria, i servizi finanziari e l’Unione dei mercati dei capitali, ha dichiarato:

“The EU has become the frontrunner when it comes to bringing more transparency to the world of aggressive tax planning.
“L’Unione europea è in prima linea quando si tratta di apportare maggiore trasparenza al mondo della pianificazione fiscale aggressiva.

This work is already reaping results.
Tale impegno sta già producendo risultati.

>>>  Today we are proposing to hold responsible the go-betweens who create and sell tax avoidance schemes.
Oggi proponiamo di responsabilizzare gli intermediari che elaborano e vendono sistemi di elusione fiscale.

Ultimately, this will result in greater tax revenues for Member States.”
Grazie a questo nuovo approccio gli Stati membri beneficeranno alla fine di un maggiore gettito fiscale.”

Pierre Moscovici, Commissioner for Economic and Financial Affairs, Taxation and Customs,said:
Pierre Moscovici, Commissario per gli Affari economici e finanziari, la fiscalità e le dogane, ha dichiarato:

“We are continuing to ramp up our tax transparency agenda.
“Continuiamo a intensificare il nostro programma di trasparenza fiscale.

Today, we are setting our sights on the professionals who promote tax abuse.
Oggi puntiamo sui professionisti che promuovono gli abusi fiscali.

Tax administrations should have the information they need to thwart aggressive tax planning schemes.
Le amministrazioni fiscali devono disporre delle informazioni di cui hanno bisogno per contrastare i sistemi di pianificazione fiscale aggressiva.

Our proposal will provide more certainty for those intermediaries who respect the spirit and the letter of our laws and make life very difficult for those that do not.
La nostra proposta fornirà maggiore certezza agli intermediari che rispettano lo spirito e la lettera delle leggi dell’Unione e renderà la vita molto difficile a quelli che non lo fanno.

Our work for fairer taxation throughout Europe continues to advance.”
Il nostro impegno per una tassazione più equa in tutta l’Europa continua a registrare progressi.”

Cross-border tax planning schemes bearing certain characteristics or ‘hallmarks’ which can result in losses for governments will now have to be automatically reported to the tax authorities before they are used.
D’ora in poi i sistemi di pianificazione fiscale transfrontalieri che presentano alcune caratteristiche o “elementi distintivi” che possono comportare perdite per i governi dovranno essere automaticamente comunicati alle autorità fiscali prima di essere utilizzati.

The Commission has identified key hallmarks, including the use of losses to reduce tax liability, the use of special beneficial tax regimes, or arrangements through countries that do not meet international good governance standards.
La Commissione ha individuato gli elementi distintivi fondamentali, fra cui il ricorso alle perdite per ridurre il debito d’imposta, l’uso di speciali regimi fiscali favorevoli o di meccanismi che si avvalgono di paesi che non rispettano le norme internazionali di buona governance.

The obligation to report a cross-border scheme bearing one or more of these hallmarks will be borne by:
L’obbligo di segnalare un sistema transfrontaliero che presenta uno o più di tali elementi distintivi sarà a carico:

– the intermediary who supplied the cross-border scheme for implementation and use by a company or an individual;
– dell’intermediario che ha fornito il sistema transfrontaliero destinato ad essere attuato e utilizzato da una società o da o un privato;

– the individual or company receiving the advice, when the intermediary providing the cross-border scheme is not based in the EU, or where the intermediary is bound by professional privilege or secrecy rules;
– dalla persona o dalla società che riceve la consulenza quando l’intermediario che fornisce il sistema transfrontaliero non ha la propria sede nell’UE o è vincolato dalle norme di riservatezza o dal segreto professionale;

 – the individual or company implementing the cross-border scheme when it is developed by in-house tax consultants or lawyers.
– dalla persona o dalla società che attua il sistema transfrontaliero se questo è elaborato da consulenti fiscali o avvocati interni.

Member States will automatically exchange the information that they receive on the tax planning schemes through a centralised database, giving them early warning on new risks of avoidance and enabling them to take measures to block harmful arrangements.
Gli Stati membri si scambieranno automaticamente le informazioni che ricevono sui sistemi di pianificazione fiscale tramite una banca dati centralizzata, creando così un sistema di allerta precoce sui nuovi rischi di elusione e rendendo possibile l’adozione di misure per bloccare regimi dannosi.

The requirement to report a scheme does not necessarily imply that it is harmful, only that it merits scrutiny by the tax authorities.
L’obbligo di segnalare un sistema non implica necessariamente che sia dannoso, ma solo che merita di essere esaminato dalle autorità fiscali.

However, Member States will be obliged to implement effective and dissuasive penalties for those companies that do not comply with the transparency measures, creating a powerful new deterrent for those that encourage or facilitate tax abuse.
Gli Stati membri saranno tuttavia tenuti ad applicare sanzioni efficaci e dissuasive alle società che non rispettano le misure di trasparenza, creando un nuovo potente deterrente per coloro che incoraggiano o facilitano gli abusi fiscali.

The new rules are comprehensive, covering all intermediaries, all potentially harmful schemes and all Member States.
Le nuove norme sono esaustive in quanto coprono tutti gli intermediari, tutti i sistemi potenzialmente dannosi e tutti gli Stati membri.

Details of every tax scheme containing one or more hallmarks will have to be reported to the intermediary’s home tax authority within five days of providing such an arrangement to a client.
I dettagli di ogni sistema fiscale contenente uno o più segni distintivi dovranno essere segnalati alle autorità fiscali del paese dell’intermediario entro cinque giorni dalla messa a disposizione del sistema a un cliente.

Background
Premessa

The Juncker Commission has made great strides in boosting tax transparency and tackling tax evasion and avoidance.
La Commissione Juncker ha fatto grandi passi avanti nel rafforzare la trasparenza fiscale e lottare contro l’evasione e l’elusione fiscali.

New EU rules to block artificial tax arrangements, as well as new transparency requirements for financial accounts, tax rulings and multinationals’ activities have already been agreed and are progressively entering into force.
Nuove norme dell’UE per bloccare le costruzioni fiscali artificiose, nonché nuovi obblighi di trasparenza per i conti finanziari, i ruling fiscali e le attività delle multinazionali sono già state approvate e stanno gradualmente entrando in vigore.

Proposals for stronger Anti-Money Laundering legislation, public Country-by-Country reporting requirements and tougher good governance rules for EU funds are currently being negotiated.
Sono attualmente in corso di negoziazione proposte per rafforzare le norme antiriciclaggio e rendere più rigorosi i requisiti di rendicontazione pubblica paese per paese e i principi di buona governance per i fondi dell’UE.

In addition, a new EU list of non-cooperative tax jurisdictions should be ready before the end of the year.
Un nuovo elenco UE delle giurisdizioni fiscali non cooperative dovrebbe inoltre essere pronto prima della fine dell’anno.

Today’s proposal will further reinforce the EU’s tax transparency framework, by shedding new light on the activities of intermediaries and the tax planning arrangements being used.
La proposta odierna contribuirà a rafforzare ulteriormente il quadro per la trasparenza fiscale nell’UE gettando nuova luce sulle attività degli intermediari e sui meccanismi di pianificazione fiscale utilizzati.

It will also ensure a harmonised EU approach to implementing the recommended mandatory disclosure provisions in the OECD’s Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project, as endorsed by the G20.
Essa garantirà inoltre un approccio armonizzato a livello dell’UE per l’attuazione delle disposizioni in materia di comunicazione obbligatoria raccomandate nel progetto dell’OCSE in materia di erosione della base imponibile e trasferimento degli utili (BEPS), approvato dal G20.

Last October, Member States expressed their support for a Commission proposal on these measures.
Lo scorso ottobre gli Stati membri hanno espresso il loro sostegno per una proposta della Commissione relativa a tali misure.

Next Steps
Prossime tappe

The proposal, which takes the form of an amendment to the Directive for Administration Cooperation (DAC), will be submitted to the European Parliament for consultation and to the Council for adoption.
La proposta, che assume la forma di una modifica della direttiva sulla cooperazione amministrativa, sarà trasmessa al Parlamento europeo per consultazione e al Consiglio per adozione.

It is foreseen that the new reporting requirements would enter into force on 1 January 2019, with EU Member States obliged to exchange information every 3 months after that.
Si prevede che le nuove prescrizioni in materia di comunicazione entreranno in vigore il 1º gennaio 2019; a partire da tale data gli Stati membri dell’Unione avranno l’obbligo di scambiarsi informazioni ogni tre mesi.