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Data documento:28-09-2017

VAT Gap: EU countries lose €152 billion in 2015, showing urgent need for VAT reform
Divario dell’IVA: i 152 miliardi di euro persi nel 2015 dai paesi dell’UE dimostrano che la riforma dell’IVA è quantomai urgente

EU countries lost an estimated total of €152 billion in Value-Added Tax (VAT) revenues in 2015, according to a new study by the European Commission.
Secondo le stime di un recente studio della Commissione europea, nel 2015 i paesi dell’UE hanno perso complessivamente 152 miliardi di euro di gettito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA).

The ‘VAT Gap’, which is the overall difference between the expected VAT revenue and the amount actually collected, again demonstrates the need for serious reform so that Member States can make full use of VAT revenues for their budgets.
L’entità del “divario dell’IVA”, la differenza cioè tra il gettito IVA previsto e l’importo effettivamente riscosso, dimostra ancora una volta la necessità di una riforma seria che permetta agli Stati membri di utilizzare integralmente le entrate IVA per i propri bilanci.

While the collection of VAT revenues shows some signs of improvement, the missing amounts remain unacceptably high.
Se è vero che la riscossione dell’IVA rivela qualche indizio di miglioramento, il mancato gettito rimane a livelli intollerabili.

The report comes just ahead of proposals by the Commission to overhaul the VAT system.
Lo studio precede di poco la presentazione da parte della Commissione delle proposte di riforma del sistema dell’IVA.

Pierre Moscovici, Commissioner for Economic and Financial Affairs, Taxation and Customs said:
Pierre Moscovici, Commissario per gli Affari economici e finanziari, la fiscalità e le dogane, ha dichiarato:

“Member States should not accept such shocking losses of VAT revenues.
“Gli Stati membri non dovrebbero accettare questi livelli sconcertanti di perdite di entrate IVA.

>>>  While the Commission is supporting efforts to improve collection throughout the EU, current VAT rules date from 1993 and are outdated.
La Commissione sostiene gli sforzi volti a migliorare la riscossione dell’IVA in tutta l’UE, ma le norme vigenti, che risalgono al 1993, sono ormai obsolete.

We will soon propose to revamp the rules governing VAT on cross-border sales.
A breve proporremo il rinnovo delle norme che disciplinano l’IVA sulle vendite transfrontaliere.

Our reform will help cut cross-border VAT fraud by 80% and get badly-needed money back to Member State coffers.”
La nostra riforma contribuirà a ridurre dell’80% le frodi IVA a livello transfrontaliero, permettendo agli Stati membri di reintegrare nelle proprie casse il denaro di cui hanno estremo bisogno.”

While average EU figures are improving, individual VAT collection performances vary significantly amongst Member States.
Se mediamente a livello UE i dati migliorano, la riscossione dell’IVA a livello nazionale varia notevolmente tra i diversi Stati membri.

The largest VAT Gaps were reported in Romania (37.2%), Slovakia (29.4%) and Greece (28.3 %).
I divari dell’IVA più significativi sono stati registrati in Romania (37,2%), in Slovacchia (29,4%) e in Grecia (28,3%).

The smallest gaps were observed in Spain (3.5%) and Croatia (3.9 %).
I divari più esigui sono invece stati osservati in Spagna (3,5%) e in Croazia (3,9%).

In absolute terms, the highest VAT Gap of €35 billion was in Italy.
In termini assoluti, il divario dell’IVA maggiore (35 miliardi di euro) è stato quello dell’Italia.

The VAT Gap decreased in most Member States;
Il divario dell’IVA è diminuito nella maggior parte degli Stati membri.

with the strongest improvements in Malta, Romania and Spain.
I miglioramenti più significativi si sono verificati a Malta, in Romania e in Spagna;

Seven Member States saw small increases:
mentre sette Stati membri hanno registrato incrementi più modesti:

Belgium, Denmark, Ireland, Greece, Luxembourg, Finland and the UK.
Belgio, Danimarca, Grecia, Irlanda, Lussemburgo, Finlandia e Regno Unito.

This October, the European Commission will set out proposals for the most far-reaching update to the EU’s VAT rules in 25 years.
In ottobre la Commissione europea presenterà le sue proposte per il più significativo aggiornamento della normativa IVA dell’UE degli ultimi 25 anni.

VAT fraud should become easier to tackle and VAT collection made more efficient.
La lotta alle frodi in materia di IVA dovrebbe diventare più facile e la riscossione dell’IVA più efficiente.

Recent media reports have also linked large-scale VAT fraud with organised crime including terrorism.
Secondo recenti notizie apparse sui media, esiste anche un collegamento tra le frodi IVA su vasta scala e il crimine organizzato, compreso il terrorismo.

Solutions to this problem can only be found by Member States working together.
Le soluzioni a questo problema si possono trovare solo se gli Stati membri collaborano tra di loro.

While Member States have already made efforts to reduce the VAT Gap, modernising the VAT system and adapting it to the challenges posed by massive fraud is the best way to secure the future of the single market.
Se è vero che gli Stati membri si stanno già impegnando per ridurre i rispettivi divari dell’IVA, la modernizzazione del sistema dell’IVA e il suo adeguamento per far fronte alla sfida delle frodi su vasta scala rimangono il modo più sicuro per garantire il futuro del mercato unico.

The reform of the current VAT system should also help the development of the digital single market and complement the agenda set by the Commission to achieve a fairer and more efficient tax system in the EU.
La riforma dell’attuale sistema dell’IVA dovrebbe inoltre contribuire allo sviluppo del mercato unico digitale e si integrerebbe nel programma della Commissione volto a realizzare un sistema fiscale UE più equo ed efficiente.

Background
Contesto

The VAT Gap study is funded by the Commission.
Lo studio sul divario dell’IVA è stato finanziato dalla Commissione.

The VAT Gap measured in this study includes for the first time revenues emerging from new VAT rules for cross-border sales of e-services which came into force on 1 January 2015, following a Commission proposal.
Per il calcolo del divario dell’IVA lo studio ha tenuto conto per la prima volta delle entrate derivanti dalle nuove norme in materia di IVA relative alle vendite transfrontaliere di servizi elettronici, che sono entrate in vigore il 1º gennaio 2015 su proposta della Commissione.

The Commission adopted the Action Plan on VAT – Towards a single EU VAT area in April 2016.
La Commissione ha adottato il piano d’azione sull’IVA – Verso uno spazio unico europeo dell’IVA nell’aprile 2016.

The plan sets out immediate and urgent actions to tackle the VAT Gap as well as strategic long term solutions to overcoming VAT fraud and improving VAT collection across the EU.
Il piano espone le azioni immediate e urgenti per far fronte al problema del divario dell’IVA nonché soluzioni strategiche a lungo termine per combattere le frodi e migliorare la riscossione dell’IVA in tutta l’UE.

It describes the steps that need to be taken towards a single EU VAT area, and how to adapt the VAT system to the realities of the internal market, the digital economy and the needs of SMEs.
Esso illustra le misure necessarie per realizzare uno spazio unico europeo dell’IVA e le modalità per adeguare il regime IVA alle realtà del mercato interno, all’economia digitale e alle esigenze delle PMI.

The Commission will table legislative proposals this autumn to re-establish the principle of charging VAT on cross-border trade within the EU.
In autunno la Commissione presenterà alcune proposte legislative volte a ristabilire il principio d’imposizione dell’IVA sugli scambi transfrontalieri all’interno dell’UE.

Cross-border fraud accounts for €50 billion of the VAT Gap each year in the EU;
Le frodi transfrontaliere concorrono ogni anno per 50 miliardi di euro al divario dell’IVA nell’UE;

and the new system should reduce cross-border fraud by 80% (about €40 billion).
il nuovo sistema dovrebbe ridurre le frodi transfrontaliere dell’80% (circa 40 miliardi di euro).

The Commission also hopes for quick agreement by Member States on new rules to improve VAT for e-commerce, proposed in 2016.
La Commissione auspica inoltre che gli Stati membri esprimano rapidamente il proprio accordo sulle nuove norme volte ad agevolare gli adempimenti IVA nel settore del commercio elettronico, proposte nel 2016.

As with all initiatives in the area of taxation, unanimous agreement between Member States will be necessary before the proposed changes can come into force.
Come per tutte le iniziative nel settore della fiscalità, prima che le modifiche proposte possano entrare in vigore è necessario l’accordo unanime tra gli Stati membri.