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Data documento:18-01-2018

VAT: More flexibility on VAT rates, less red tape for small businesses
IVA: più flessibilità per le aliquote IVA, meno burocrazia per le piccole imprese

The European Commission has today proposed new rules to give Member States more flexibility to set Value Added Tax (VAT) rates and to create a better tax environment to help SMEs flourish.
La Commissione europea ha oggi proposto nuove norme per dare maggiore flessibilità agli Stati membri nel fissare le aliquote dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) e creare un contesto fiscale più favorevole allo sviluppo delle PMI.

Today’s proposals are the final steps of the Commission’s overhaul of VAT rules, with the creation of a single EU VAT area to dramatically reduce the €50 billion lost to VAT fraud each year in the EU, while supporting business and securing government revenues.
Le proposte odierne costituiscono le fasi finali della revisione, da parte della Commissione, delle norme sull’IVA, con la creazione di uno spazio unico europeo dell’IVA per ridurre drasticamente i 50 miliardi di euro persi ogni anno a causa di frodi dell’IVA nell’UE e, in parallelo, con il sostegno alle imprese e la garanzia di entrate pubbliche.

The EU’s common VAT rules, agreed by all Member States in 1992, are out of date and too restrictive.
Le norme comuni dell’UE in materia di IVA, approvate da tutti gli Stati membri nel 1992, sono ormai superate e troppo restrittive.

They allow Member States to apply reduced VAT rates to only a handful of sectors and products.
Esse consentono agli Stati membri di applicare aliquote IVA ridotte a un numero limitato di settori e prodotti.

At the same time, EU countries consider VAT rates as a useful instrument to pursue some of their political objectives.
Al tempo stesso, i paesi dell’UE considerano le aliquote IVA un utile strumento per perseguire i loro obiettivi politici.

The Commission is now making good on its pledge to give Member States more autonomy on rates.
La Commissione mantiene ora il suo impegno di offrire agli Stati membri una maggiore autonomia sulle aliquote.

Countries will be on a more equal footing when it comes to some existing exceptions to the rules, known as VAT derogations.
I paesi saranno su un piano di maggiore parità per quanto riguarda alcune eccezioni esistenti alle norme, note come deroghe IVA.

The Commission is today also addressing the problem of smaller companies suffering from disproportionate VAT compliance costs.
Con la proposta odierna la Commissione affronta anche il problema dei costi sproporzionati di conformità IVA che gravano sulle imprese più piccole.

>>>  Businesses trading cross-border face 11% higher compliance costs compared to those trading only domestically, with smaller players hit hardest.
Le imprese che operano oltre frontiera devono far fronte a costi di conformità superiori dell’11% a quelli delle imprese attive solo a livello nazionale, con gli operatori più piccoli colpiti in misura maggiore.

This is proving to be a real obstacle to growth, as small businesses make up 98% of companies in the EU.
Questa situazione si è rivelata un reale ostacolo alla crescita, dal momento che le piccole imprese rappresentano il 98% delle imprese nell’UE.

We are therefore proposing to allow more companies to enjoy the benefits of simpler VAT rules which are at the moment available to only the smallest firms.
Per questo motivo si propone di consentire a un maggior numero di imprese di beneficiare delle norme IVA semplificate di cui al momento possono avvalersi solo le imprese più piccole.

Overall VAT-related compliance costs will be cut by as much as 18% per year.
I costi globali di conformità all’IVA saranno ridotti del 18% all’anno.

Valdis Dombrovskis, Vice-President for the Euro and Social Dialogue, said:
Valdis Dombrovskis, Vicepresidente responsabile per l’Euro e il dialogo sociale, ha dichiarato:

“Three months ago the Commission proposed to overhaul the EU VAT rules moving towards a definitive VAT regime.
“Tre mesi fa la Commissione ha proposto di rivedere le norme UE sull’IVA nella prospettiva di una transizione a un regime dell’IVA definitivo.

It means introducing the principle of charging VAT at the country of destination.
Questo comporta l’introduzione del principio di imposizione dell’IVA nel paese di destinazione.

Today’s proposals for VAT rates are scheduled to enter into force once the definitive regime is in place.”
Le proposte odierne relative alle aliquote IVA dovrebbero entrare in vigore una volta che il regime definitivo sarà attuato.”

Pierre Moscovici, Commissioner for Economic and Financial Affairs, Taxation and Customs, said:
Pierre Moscovici, Commissario per gli Affari economici e finanziari, la fiscalità e le dogane, ha dichiarato:

“Today we are taking another step towards creating a single VAT area for Europe, with simpler rules for our Member States and companies.
“Oggi compiamo un altro passo verso la creazione di uno spazio unico europeo dell’IVA, con norme più semplici per gli Stati membri e le imprese.

These proposals will give EU countries greater freedom to apply reduced VAT rates to specific products or services.
Queste proposte daranno ai paesi dell’UE maggiore libertà di applicare aliquote IVA ridotte a prodotti o servizi specifici.

At the same time they will reduce red tape for small businesses operating across borders, helping them to grow and create jobs.
Al tempo stesso saranno ridotti gli oneri burocratici per le piccole imprese che operano oltre frontiera, il che contribuirà alla loro crescita e alla creazione di posti di lavoro.

In short:
In breve:

common rules where necessary for the functioning of the internal market;
norme comuni ove necessarie al funzionamento del mercato interno;

greater flexibility for governments to reflect their policy preferences through their VAT rates.”
e maggiore flessibilità ai governi perché possano esprimere le proprie preferenze politiche attraverso le aliquote IVA.”

More flexibility
Maggiore flessibilità

Member States can currently apply a reduced rate of as low as 5% to two distinct categories of products in their country.
Attualmente gli Stati membri possono applicare sul territorio nazionale un’aliquota ridotta del 5% a due diverse categorie di prodotti.

A number of Member States also apply specific derogations for further reduced rates.
Alcuni Stati membri applicano anche deroghe specifiche per ulteriori aliquote ridotte.

In addition to a standard VAT rate of minimum 15%, Member States would now be able to put in place:
Oltre all’aliquota IVA normale di un minimo del 15%, gli Stati membri potrebbero ora fissare:

two separate reduced rates of between 5% and the standard rate chosen by the Member State;
– due aliquote ridotte distinte comprese tra il 5% e l’aliquota normale scelta dallo Stato membro;

– one exemption from VAT (or ‘zero rate’)
– un’ esenzione dall’IVA (o “tasso zero”);

– one reduced rate set at between 0% and the reduced rates.
– un’aliquota ridotta compresa tra lo 0% e le aliquote ridotte.

The current, complex list of goods and services to which reduced rates can be applied would be abolished and replaced by a new list of products (such as weapons, alcoholic beverages, gambling and tobacco) to which the standard rate of 15% or above would always be applied.
L’attuale, complesso elenco di beni e servizi cui possono essere applicate aliquote ridotte sarebbe soppresso e sostituito da un nuovo elenco di prodotti (come armi, bevande alcoliche, tabacco e gioco d’azzardo) ai quali sarebbe sempre applicata l’aliquota normale del 15% o un’aliquota superiore;

To safeguard public revenues, Member States will also have to ensure that the weighted average VAT rate is at least 12%.
per salvaguardare le entrate pubbliche, gli Stati membri dovranno inoltre garantire che l’aliquota IVA media ponderata sia pari almeno al 12%.

The new regime also means that all goods currently enjoying rates different from the standard rate can continue to do so.
Con il nuovo regime tutti i beni che attualmente beneficiano di aliquote diverse dall’aliquota normale potranno continuare a farlo.

Reducing VAT costs for SMEs
Ridurre i costi dell’IVA per le PMI

Under current rules, Member States can exempt sales of small companies from VAT provided they do not exceed a given annual turnover, which varies from one country to the next.
In base alle norme vigenti gli Stati membri possono esentare dall’IVA le vendite delle piccole imprese a condizione che non superino un determinato volume d’affari annuo, che varia da un paese all’altro.

Growing SMEs lose their access to simplification measures once the exemption threshold has been exceeded.
Le PMI in crescita perdono l’accesso alle misure di semplificazione una volta superata la soglia di esenzione.

Also, these exemptions are available only to domestic players.
Inoltre tali esenzioni sono accessibili soltanto ai soggetti nazionali.

This means that there is no level playing field for small companies trading within the EU.
Non vi è quindi parità di condizioni per le piccole imprese operanti all’interno dell’UE.

While the current exemption thresholds would remain, today’s proposals would introduce:
Le soglie di esenzione attuali sarebbero mantenute, ma le proposte odierne introdurrebbero:

– A €2 million revenue threshold across the EU, under which small businesses would benefit from simplification measures, whether or not they have already been exempted from VAT;
– una soglia di entrate di 2 milioni di euro in tutta l’UE al di sotto della quale le piccole imprese beneficerebbero di misure di semplificazione, a prescindere dal fatto che fruiscano già della franchigia IVA;

– The possibility for Member States to free all small businesses that qualify for a VAT exemption from obligations relating to identification, invoicing, accounting or returns;
– la possibilità per gli Stati membri di dispensare tutte le piccole imprese ammissibili alla franchigia IVA dagli obblighi relativi all’identificazione, alla fatturazione, alla contabilità e alle dichiarazioni;

– A turnover threshold of €100,000 which would allow companies operating in more than one Member State to benefit from the VAT exemption.
– una soglia di volume d’affari di 100 000 euro che consentirebbe alle imprese operanti in più di uno Stato membro di beneficiare della franchigia IVA.

These legislative proposals will now be submitted to the European Parliament and the European Economic and Social Committee for consultation and to the Council for adoption.
Queste proposte legislative saranno ora trasmesse al Parlamento europeo e al Comitato economico e sociale europeo per consultazione e al Consiglio per adozione.

The amendments will become effective only when the switch to the definitive regime effectively takes place.
Le modifiche prenderanno effetto solo quando il passaggio al regime definitivo sarà effettivamente avvenuto.

Background
Contesto

The proposed measures follow up on the ‘cornerstones’ for a new definitive single EU VAT area proposed in October 2017, and the VAT Action Plan towards a single EU VAT area presented in April 2016
Le misure proposte si collegano ai “pilastri” di un nuovo e definitivo spazio unico europeo dell’IVA, proposto nell’ottobre 2017, e al piano d’azione sull’IVA – Verso uno spazio unico europeo dell’IVA, presentato nell’aprile 2016.

The common Value Added Tax (VAT) system plays an important role in Europe’s Single Market.
Il sistema comune d’imposta sul valore aggiunto (IVA) svolge un ruolo importante nel mercato unico europeo.

VAT is a major and growing source of revenue in the EU, raising over €1 trillion in 2015, which corresponds to 7% of EU GDP.
L’IVA è una fonte di entrate importante e in crescita nell’Unione, che ha raccolto più di 1 000 miliardi di euro nel 2015, pari al 7% del PIL dell’UE.

One of the EU’s own resources is also based on VAT.
Anche una delle risorse proprie dell’Unione si basa sull’IVA.