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Data documento:21-03-2018

Fair Taxation: Commission puts in place first EU counter-measures on listed non-cooperative tax jurisdictions
Tassazione equa: la Commissione mette in atto le prime contromisure dell’Unione sulle giurisdizioni fiscali non cooperative figuranti sulla lista comune dell’UE

The European Commission is today delivering on its pledge to ensure that the EU’s common EU list of non-cooperative tax jurisdictions is backed up by effective countermeasures.
La Commissione europea mantiene oggi fede al suo impegno volto a garantire che la lista comune dell’UE delle giurisdizioni fiscali non cooperative sia integrata da contromisure efficaci.

Guidelines adopted today mark the first step in stopping the transit of EU funds through non-cooperative tax jurisdictions.
Gli orientamenti adottati oggi rappresentano il primo passo per porre fine al transito di fondi UE attraverso giurisdizioni fiscali non cooperative.

They will ensure that EU funds do not inadvertently contribute to global tax avoidance.
Essi garantiranno che i fondi dell’UE non contribuiscano involontariamente all’evasione fiscale mondiale.

Today’s guidelines should guarantee in particular that EU external development and investment funds cannot be channelled or transited through entities in countries on the EU’s common list.
Gli orientamenti adottati oggi dovrebbero assicurare in particolare che i fondi di investimento e di sviluppo esterni dell’UE non possano transitare o essere canalizzati attraverso entità situate in paesi che compaiono sulla lista comune dell’UE.

The first-ever list was agreed and published in December 2017 and is being updated on a continuous basis.
La prima lista è stata adottata e pubblicata nel dicembre 2017 e viene aggiornata periodicamente.

The new requirements seek to align the EU’s objective of tackling tax avoidance at the global level with the rules governing the use of EU funds by International Financial Institutions (IFIs) such as the European Investment Bank (EIB), development financial institutions (DFIs) – including the European Fund for Sustainable Development (EFSD) – and other eligible counterparties.
I nuovi requisiti mirano ad allineare l’obiettivo dell’UE di lottare contro l’elusione fiscale a livello globale con le norme che disciplinano l’utilizzo dei fondi dell’UE da parte delle istituzioni finanziarie internazionali (IFI) come la Banca europea per gli investimenti (BEI), le istituzioni finanziarie di sviluppo (DFI), compreso il Fondo europeo per lo sviluppo sostenibile (EFSD), e altre controparti ammissibili.

>>> Pierre Moscovici, Commissioner for Economic and Financial Affairs, Taxation and Customs Union said:
Pierre Moscovici, Commissario per gli Affari economici e finanziari, la fiscalità e l’unione doganale, ha dichiarato:

“The EU’s blacklist of tax havens is a living document and more countries will be added if they don’t live up to the commitments they have made to improve their tax systems.
“La lista nera dell’UE dei paradisi fiscali è un documento vivo e altri paesi vi saranno aggiunti se non rispetteranno gli impegni assunti per migliorare i loro sistemi fiscali.

The Commission will not allow EU funds to contribute to global tax avoidance.
La Commissione non permetterà che fondi dell’UE contribuiscano all’elusione fiscale a livello mondiale.

These EU level countermeasures should act as a wake-up call for those jurisdictions as they show the EU is serious about tackling tax avoidance on a global scale.”
Queste contromisure a livello dell’UE dovrebbero fungere da campanello d’allarme per tali giurisdizioni in quanto mostrano che l’UE è seriamente intenzionata a contrastare l’elusione fiscale su scala mondiale.”

Today’s guidelines set out the applicable legislation on how EU funds should be treated when it comes to tax avoidance and non-cooperative jurisdictions.
Gli orientamenti adottati oggi stabiliscono le norme applicabili al trattamento dei fondi dell’UE nei casi di elusione fiscale e di giurisdizioni non cooperative;

They provide information on how its partners should assess projects that involve entities in jurisdictions listed by the EU as non-cooperative for tax purposes.
e forniscono informazioni su come i partner dovrebbero valutare i progetti cui partecipano entità situate in giurisdizioni incluse nella lista UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali.

This assessment includes a series of checks that should pinpoint a risk of tax avoidance with a business entity.
Tale valutazione comprende una serie di controlli volti a individuare le entità commerciali a rischio di elusione fiscale.

For example, before channelling funding through an entity, it should be established that there are sound business reasons for how a project is structured that do not take advantage of the technicalities of a tax system or of mismatches between two or more tax systems for the purpose of reducing a tax bill.
Ad esempio, prima di canalizzare fondi attraverso un’entità, si dovrebbe accertare che la struttura di un progetto sia fondata su motivi commerciali validi, che non mirino a trarre vantaggio dagli aspetti tecnici di un sistema fiscale o dai disallineamenti esistenti fra due o più sistemi fiscali al fine di ridurre le imposte da pagare.

The new guidelines will ensure that the rules are interpreted and applied consistently.
I nuovi orientamenti garantiranno che le norme siano interpretate e applicate in modo uniforme.

In order to safeguard the EU’s development policy, an exception is made for direct financing, where a project is physically implemented in a listed non-cooperative tax jurisdiction and is not linked to money-laundering, terrorism financing, tax fraud or tax evasion.
Al fine di tutelare la politica di sviluppo dell’UE è prevista un’eccezione per i finanziamenti diretti, quando un progetto è fisicamente realizzato in una giurisdizione fiscale non cooperativa figurante sulla lista e non è collegato al riciclaggio di denaro, al finanziamento del terrorismo, alla frode o all’evasione fiscale.

The Commission also calls on international financial institutions and other bodies involved in the management of the EU budget to review their internal policies on non-cooperative jurisdictions in the course of 2018.
La Commissione invita inoltre le istituzioni finanziarie internazionali e altri organismi che partecipano alla gestione del bilancio dell’UE a rivedere nel corso del 2018 le loro politiche interne in materia di giurisdizioni non cooperative;

This is to ensure that these policies reflect the EU’s long-standing efforts to tackle tax avoidance, both within the Union and beyond.
con l’obiettivo che tali politiche tengano conto dell’impegno di lunga data dell’Unione volto ad affrontare l’elusione fiscale sia all’interno che all’esterno del proprio territorio.

Background
Contesto

Following the Commission’s Communication on an External strategy for Effective Taxation in January 2016, four legal acts concerning the use of EU funds by implementing partners currently contain, or will contain in the near future, the requirement that EU funds do not support projects contributing to tax avoidance.
A seguito della comunicazione della Commissione su una strategia esterna per un’imposizione effettiva del gennaio 2016, quattro atti giuridici concernenti l’utilizzo dei fondi dell’UE da parte dei partner esecutivi contengono attualmente, o conterranno in un prossimo futuro, il requisito secondo cui i fondi dell’UE non sostengono progetti che contribuiscono all’elusione fiscale.

Implementing partners, such as International Financial Institutions (IFIs), development financial institutions (DFIs), or other types of eligible counterparties involved in the indirect management of the EU budget, are required to comply with these requirements when using EU funds in their investment operations.
I partner esecutivi, quali le istituzioni finanziarie internazionali (IFI), le istituzioni finanziarie di sviluppo (DFI) o altri tipi di controparti ammissibili partecipanti alla gestione indiretta del bilancio dell’UE, sono tenuti a rispettare tali requisiti quando utilizzano fondi dell’UE nelle loro operazioni di investimento.

These provide a robust framework to ensure that EU funding is routed according to good governance standards in the field of taxation;
Gli orientamenti forniscono un quadro solido per garantire che il finanziamento dell’UE sia erogato secondo norme di buona governance nel settore fiscale;

particularly when coupled with existing prohibitions on the use of non-cooperative jurisdictions and the publication of the EU common list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes.
in particolare se abbinati ai divieti esistenti sul ricorso alle giurisdizioni non cooperative e alla pubblicazione della lista UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali.

This Communication aims to assist these organisations in ensuring compliance with the new legal provisions while also providing broader recommendations on how to assess tax avoidance issues.
La comunicazione ha l’obiettivo di aiutare queste organizzazioni a garantire il rispetto delle nuove disposizioni giuridiche e fornisce nel contempo raccomandazioni più generali su come valutare le questioni di elusione fiscale.

In addition to the EU provisions, the Commission has encouraged Member States to agree on coordinated sanctions to apply at national level against the listed jurisdictions.
Oltre alle disposizioni dell’UE, la Commissione ha incoraggiato gli Stati membri a convenire sanzioni coordinate da applicare a livello nazionale contro le giurisdizioni figuranti sulla lista.

Member States have already agreed on a set of countermeasures which they can choose to apply against the listed countries, including increased monitoring and audits, withholding taxes, special documentation requirements and anti-abuse provisions.
Gli Stati membri si sono già messi d’accordo su una serie di contromisure che possono scegliere di applicare nei confronti dei paesi elencati, tra cui il rafforzamento di audit e controlli, ritenute alla fonte, requisiti speciali in materia di documentazione e disposizioni antiabuso.

The Commission will support Member States’ work to develop a more binding and definitive approach to sanctions for the EU list in 2018.
La Commissione sosterrà gli Stati membri nell’elaborazione di un approccio più vincolante e definitivo alle sanzioni per l’elenco dell’UE nel 2018.